a. Mutasi Kas Bank
Bertambah dan berkurangnya kas disebabkan transaksi penerimaan ataupun pengeluaran kas yang terjadi pada perusahaan. Transaksi-transaksi tersebut, misalnya :
Penerimaan Kas (Kas Bertambah) | Pengeluaran Kas (Kas Berkurang) |
Setoran modal | Pengambilan pribadi |
Penjualan tunai | Pembelian tunai |
Penerimaan piutang | Pembayaran hutang |
Pinjaman uang | Bunga pinjaman |
Bunga simpanan | Beban adminitrasi bank |
Penerimaan lainnya | Pengeluaran lainnya |
b. Dokumen Mutasi Kas Bank
Setiap transaksi yang terjadi harus dibuatkan dokumen transaksi sebagi dasar yang digunakan untuk melakukan pencatatan. Dokumen transaksi mutasi kas bank sebagai berikut :
Dokumen penerimaan kas
Dokumen sumber pencatatan dan dokumen pendukung sahnya suatu transaksi yang berhubungan dengan penerimaan kas, antara lain :
Dokumen sumber pencatatan dan dokumen pendukung sahnya suatu transaksi yang berhubungan dengan penerimaan kas, antara lain :
· Bukti Kas Masuk / Kuitansi
· Faktur (Nota) Penjualan Tunai
· Pita Register Kas
· Daftar Surat Pemberitahuan (DSP)
· Surat Pemberitahuan (SP)
· Memo (Nota) kredit bank
· Bukti Setor Bank
Dokumen pengeluaran kas
Dokumen sumber pencatatan dan dokumen pendukung sahnya suatu transaksi yang berhubungan dengan pengeluaran kas, antara lain :
· Bukti Kas Keluar / Kuitansi
· Faktur (Nota) Pembelian Tunai
· Faktur Pembelian Kredit
· Bukti Penerimaan Barang
· Bukti Permintaan Cek
· Permintaan Pengisian Kas Kecil
· Bukti Pengeluaran Kas Kecil
· Surat Permintaan Pengeluaran Kas Kecil
PENCATATAN MUTASI KAS BANK
Mutasi kas terjadi karena adanya penerimaan dan pengeluaran kas. Transaksi penerimaan kas akan dicatat dalam Jurnal Penerimaan Kas, dan transaksi pengeluaran kas akan dicatat dalam Jurnal Pengeluaran Kas. Kedua jurnal tersebut secara periodik diposting kedalam buku besar sehingga akan diketahui saldo kas perusahaan. Sebagai gambaran mutasi kas dapat dilihat dalam contoh berikut ini.
Contoh :
Saldo Kas Bank UD. Pujasari pada tanggal 1 Desember 2007 sebesar Rp 105.000.000,00. Pencatatan mutasi kas yang terjadi selama bulan Desember 2007 nampak dalam Jurnal Kas Masuk, Jurnal Kas Keluar dan Buku Besar Kas Bank di bawah ini.
Saldo Kas Bank UD. Pujasari pada tanggal 1 Desember 2007 sebesar Rp 105.000.000,00. Pencatatan mutasi kas yang terjadi selama bulan Desember 2007 nampak dalam Jurnal Kas Masuk, Jurnal Kas Keluar dan Buku Besar Kas Bank di bawah ini.
Transaksi mutasi kas yang tejadi selama bulan Desember 2007 sebagai berikut :
01-Des-07 | Diterima pembayaran dari Toko Nusantara atas faktur no 207 senilai Rp 50.8000.000,00 dengan BKM 402 dan slip setor bank no 203. |
02-Des-07 | Dibayar hutang lepada Toko Samudra atas faktur no 112 senilai Rp 41.500.000,00 dengan mendapat potongan Rp 830.000,00. Dibayar dengan cek no 374. |
03-Des-07 | Diterima pembayaran dari Toko Harum atas faktur no 210 senilai Rp 48.700.000,00 dengan mendapat potongan Rp 487.000,00. BKM 403 dan slip setor bank no 204. |
04-Des-07 | Dibayar biaya angkut penjualan Rp 800.000,00 kepada PO. SBN. BKK no 427 Cek no 375. |
05-Des-07 | Diterima pembayaran dari UD. Makmur atas faktur no 211 senilai Rp 62.400.000,00. BKM 403 dan slip setor bank no 204. |
06-Des-07 | Dibayar hutang lepada Toko Merdeka atas faktur no 1284 senilai Rp 38.700.000,00. Dibayar dengan cek no 376. |
08-Des-07 | Dibayar hutang lepada UD. Arta Buana atas faktur no 222 senilai Rp 24.175.000,00 dengan mendapat potongan Rp 483.500,00. Dibayar dengan cek no 377. |
09-Des-07 | Dibayar biaya angkut penjualan Rp 700.000,00 kepada PO. SBN. BKK no 430 Cek no 378. |
10-Des-07 | Diterima pembayaran dari Toko Harum atas faktur no 233 senilai Rp 75.500.000,00 dengan mendapat potongan Rp 755.000,00. BKM 405 dan slip setor bank no 206. |
11-Des-07 | Diterima pembayaran dari Toko Nusantara atas faktur no 365 senilai Rp 112.500.000,00 dengan mendapat potongan Rp 1.125.000,00. BKM 406 dan slip setor bank no 207. |
11-Des-07 | Diterima pembayaran dari UD. Makmur atas faktur no 444 senilai Rp 134.550.000,00 dengan mendapat potongan Rp 1.345.500,00. BKM 407 dan slip setor bank no 208. |
12-Des-07 | Dibayar hutang lepada PD. Rajawali atas faktur no 994 senilai Rp 19.625.000,00. Dibayar dengan cek no 379. |
15-Des-07 | Dibayar hutang lepada Toko Samudra atas faktur no 312 senilai Rp 300.400.000,00. Dibayar dengan cek no 380. |
16-Des-07 | Diterima dari hasil penjualan tunai sebesar Rp 11.250.000,00. BKM no.408, slip setor bank 209. |
19-Des-07 | Dibayar biaya telpon Rp 670.000,00. BKK no 433, Cek no 381. |
22-Des-07 | Diterima pembayaran dari Toko Nusantara atas faktur no 398 senilai Rp 67.750.000,00. BKM 409 dan slip setor bank no 210. |
27-Des-07 | Kas kecil diisi kembali Rp 1.309.000,00 untuk pengeluaran : Biaya perlengkapan Rp 290.000,00, Biaya operasi kendaraan Rp 262.000,00, Biaya umum usa Rp 287.000,00, Biaya iklan Rp 320.000,00, Biaya air dan listrik Rp 150.000,00 BUKU JURNAL PENERIMAAN KAS  BUKU JURNAL PENGELUARAN KAS  BUKU BESAR  |
